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法律知識(shí)>建設(shè)工程>2024年收工程款如何納稅？ 收工程款怎么記憑證
        
          
    
          
    
          
        
          
            
          
                
          
                    
          2024年收工程款如何納稅？ 收工程款怎么記憑證
          
                    
          
                        
              2023.12.13   953人閱讀
          
                    
          
                    
          導(dǎo)讀：工程款需要交哪些稅工程款稅率是多少 營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%,法律主觀：包工頭拿工程款要交稅，需要繳納增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、資源稅和印花稅,工程款稅率有哪些如下：營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%,工程款交稅怎么交1、個(gè)人工程款收入需要繳納的稅種及稅率具體如下：  城建稅,營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%,建筑施工企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅3%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、各項(xiàng)基金，如果是施工總承包還要代扣代繳分包營業(yè)稅，以及按合同價(jià)款的0.03%的印花稅，企業(yè)所得稅、個(gè)稅。
          
                    
    
          工程款需要交哪些稅
          

          工程款稅率是多少 營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%。
          需繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅。營業(yè)稅是提供建筑勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入與適用稅率3%計(jì)算交納。
          工程款稅率有哪些如下：營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%。
          需要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、資源稅和印花稅。
          包工頭拿工程款要交稅嗎
          

          法律分析：要交，交約百分之一。營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅，稅率3%。個(gè)人所得稅：按工程結(jié)算款計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率1%。
          法律主觀：包工頭拿工程款要交稅，需要繳納增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、資源稅和印花稅。
          工地上小包工頭要交稅。  農(nóng)民工包工頭勞務(wù)費(fèi)屬于臨時(shí)性收入，如果達(dá)不到個(gè)人所得稅的收入限額是不需繳費(fèi)的。而且農(nóng)民工包工頭如果不是勞務(wù)公司，且公司沒有注冊營業(yè)執(zhí)照，那么農(nóng)民工是不用交稅的。
          包工頭拿工程款要交稅。中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得需要進(jìn)行依法納稅。
          法律分析：工程款需要交納的稅種有：3%的營業(yè)稅及相關(guān)的附加稅費(fèi)、印花稅，如果是個(gè)人還有個(gè)人所得稅，合計(jì)在總工程款的5%以上。印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
          具體看包工頭性質(zhì)，包工頭為小規(guī)模納稅人，一個(gè)月完工，一次性結(jié)算，應(yīng)交：增值稅  =10萬÷(1+3%)×3%，附加稅=(10萬÷(1+3%)×3%)×12%，預(yù)繳企業(yè)所得稅  =10萬×10%×25%。
          公司收到工程款怎么繳稅
          

          向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
          跨省工程的分包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳；如果分包人將工程再一次分包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳。
          稅收占銷售收入的比例如果你只需計(jì)算流通稅收，根據(jù)行業(yè)不同，一般在3-6%，雖然說一般納稅人的增值稅率是17%，但去除抵扣，一般也不會(huì)超過6%，如果要加上企業(yè)所得稅，那就又要和利潤掛鉤了。
          生產(chǎn)企業(yè)收到工程款發(fā)票是能夠抵扣的。營改增全面推開后，不動(dòng)產(chǎn)抵扣將面向所有納稅人。營改增之后，稅制過渡期，企業(yè)在購置不動(dòng)產(chǎn)的情況下，對于稅款抵扣，需要分為兩年實(shí)施。
          注意：  收到工程進(jìn)度款時(shí)，為收到工程進(jìn)度款的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。  先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
          建筑工程稅收是如何征收的?
          

          一般納稅人建筑勞務(wù)稅率若選擇簡易計(jì)稅增值稅征收率3%，一般納稅人9%。
          增值稅：建筑服務(wù)業(yè)是納稅人，應(yīng)用17%稅率征收增值稅。同時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，有些項(xiàng)目可以享受政府給予的減免，例如部分保障性安居工程和棚戶區(qū)改造項(xiàng)目等。
          需繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅。營業(yè)稅是提供建筑勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入與適用稅率3%計(jì)算交納。
          建筑施工企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅3%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、各項(xiàng)基金，如果是施工總承包還要代扣代繳分包營業(yè)稅，以及按合同價(jià)款的0.03%的印花稅，企業(yè)所得稅、個(gè)稅。
          建筑工程按照百分比來繳稅，需要繳納的稅款有營業(yè)稅，按營業(yè)收入的3%繳納；教育費(fèi)附加，按營業(yè)稅的3%繳納；城建稅，按營業(yè)稅的7%繳納，地方教育費(fèi)，按營業(yè)稅的2%繳納等。
          一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
          工程款交稅怎么交
          

          1、個(gè)人工程款收入需要繳納的稅種及稅率具體如下：  城建稅。納稅人所在地市區(qū)稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%。  教育費(fèi)附加。
          2、法律主觀：計(jì)算工程交稅如下：印花稅，工程結(jié)算款0.3‰；個(gè)人所得稅，工程結(jié)算款1%；增值稅，工程結(jié)算款3%；城建稅，增值稅1%、5%或7%；教育費(fèi)附加，增值稅3%。
          3、不征收營業(yè)稅”。國稅函〔2002〕105號(hào)批復(fù)廣東省地方稅務(wù)局，“管道煤氣集資費(fèi)（初裝費(fèi)），是用于管道煤氣工程建設(shè)和技術(shù)改造，在報(bào)裝環(huán)節(jié)一次性向用戶收取的費(fèi)用。
          4、跨省工程的分包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代-扣代繳；如果分包人將工程再一次分包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代-扣代繳。
          個(gè)人承包的工程怎么納稅
          

          1、個(gè)人承包的工程納稅如下：承包工程，所以繳稅應(yīng)該按照收入繳納個(gè)人所得稅。
          2、法律主觀：個(gè)人承包工程繳納個(gè)人所得稅如下：如經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的，則按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅；如承包人以其他分配方式取得的，則按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。
          3、個(gè)人承包的工程納稅方法如下：增值稅：個(gè)人承包工程涉及到增值稅，需要按照增值稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅。納稅的方式包括按照實(shí)際利潤額的百分比征收增值稅或者按照簡易征收辦法征收增值稅。
          4、在市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。（三）教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅的3%計(jì)算。
              
                
          
                
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