16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形)

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或者購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)等外部采購(gòu)事項(xiàng)中支付的增值稅。根據(jù)我國(guó)稅收政策的規(guī)定，企業(yè)可以將其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣到銷售商品或勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等外部銷售事項(xiàng)中應(yīng)納的增值稅。

問題二：什么是不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是指一些特定情況下，企業(yè)支付的增值稅無(wú)法用于抵扣銷售事項(xiàng)中應(yīng)納的增值稅。根據(jù)國(guó)家稅收政策的規(guī)定，存在16種情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，下面將詳細(xì)介紹這些情況。

問題三：哪些情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣？

1. 用于購(gòu)買、修理、保養(yǎng)生產(chǎn)設(shè)備的增值稅。

2. 用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的土地增值稅。

3. 用于購(gòu)買、修理、保養(yǎng)生產(chǎn)能源設(shè)備的稅額。

4. 用于購(gòu)買轎車、摩托車、飛機(jī)、游艇等的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5. 用于購(gòu)置辦公用房和住房的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6. 用于購(gòu)買、修理、保養(yǎng)辦公用品的增值稅。

7. 用于不動(dòng)產(chǎn)注銷登記、變更登記、轉(zhuǎn)讓、租賃的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8. 用于購(gòu)買、修理、保養(yǎng)交通運(yùn)輸機(jī)械設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9. 用于購(gòu)買貴重金屬、貴重首飾的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10. 用于購(gòu)買電信服務(wù)的增值稅。

11. 用于購(gòu)買廣告出版物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

12. 用于購(gòu)買娛樂服務(wù)的增值稅。

13. 用于購(gòu)買貴重工藝品、古董珠寶的進(jìn)項(xiàng)稅額。

14. 用于購(gòu)買煙草制品的增值稅。

15. 用于購(gòu)買鐵路、公路、水運(yùn)和航空運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

16. 用于購(gòu)買住宿服務(wù)的增值稅。

問題四：為什么這些進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣？

這些進(jìn)項(xiàng)稅額被認(rèn)為與企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系，或者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得沒有直接產(chǎn)生的影響。因此，在稅收政策上規(guī)定了不能抵扣的規(guī)定，以限制企業(yè)將這些進(jìn)項(xiàng)稅額視為合法抵扣的范圍。

問題五：對(duì)企業(yè)來說，這些規(guī)定有什么影響？

對(duì)企業(yè)來說，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額意味著無(wú)法將這些稅額納入企業(yè)的成本范疇，不能在計(jì)算納稅時(shí)減少應(yīng)繳納的增值稅額。這可能會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

問題六：是否存在例外情況，這些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的？

根據(jù)特定實(shí)際情況，某些情況下還是允許抵扣部分或全部的進(jìn)項(xiàng)稅額的。例如，購(gòu)買轎車等特定情形下，可以按照一定比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，一般來說，這些例外情況屬于特殊情況，并不適用于所有企業(yè)。

問題七：如何合理調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，以減少不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

企業(yè)可以通過調(diào)整采購(gòu)、投資和經(jīng)營(yíng)決策，合理規(guī)避或降低不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)生。例如，在購(gòu)買設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以選擇租賃方式而非購(gòu)買；購(gòu)買辦公用品時(shí)，可以精打細(xì)算，避免不必要的開支；推遲購(gòu)買轎車等需要支付較高進(jìn)項(xiàng)稅額的資產(chǎn)等。

問題八：稅法對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否會(huì)發(fā)生變化？

稅法是一個(gè)動(dòng)態(tài)的法律體系，稅收政策也會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展變化而不斷調(diào)整。未來，可能會(huì)出現(xiàn)新的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，或者對(duì)現(xiàn)有的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)需要密切關(guān)注稅法的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)新的稅收政策。

總結(jié)：

以上就是關(guān)于16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各種情形以及相關(guān)問題的回答。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中需要明確了解這些規(guī)定，合理避免不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的產(chǎn)生，以降低稅負(fù)，提高經(jīng)營(yíng)效益。

圍繞16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

問題1：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣。

問題2：為什么有些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣？

根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，有些商業(yè)活動(dòng)或者特定情形下，企業(yè)不能抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，這16種情形被列入禁止抵扣范圍。

問題3：這16種情形是什么？

以下是16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形：

1. 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)并銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)資
2. 免稅教育機(jī)構(gòu)購(gòu)進(jìn)的用于免稅教育活動(dòng)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
3. 免稅醫(yī)院購(gòu)進(jìn)的用于醫(yī)療活動(dòng)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
4. 免稅科研機(jī)構(gòu)購(gòu)進(jìn)的用于科學(xué)研究活動(dòng)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
5. 免稅文物單位購(gòu)進(jìn)的用于文物保護(hù)活動(dòng)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
6. 福利院、養(yǎng)老院購(gòu)進(jìn)的用于直接為其提供服務(wù)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
7. 殘疾人福利機(jī)構(gòu)購(gòu)進(jìn)的用于直接為殘疾人提供服務(wù)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
8. 鄉(xiāng)（村）集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)進(jìn)的用于集體經(jīng)濟(jì)組織、成員個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
9. 免稅中小學(xué)、幼兒園購(gòu)進(jìn)的用于學(xué)校教育教學(xué)、學(xué)生生活管理的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
10. 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他免稅活動(dòng)中可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
11. 個(gè)體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款
12. 未從注冊(cè)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記應(yīng)稅行為的納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
13. 購(gòu)進(jìn)、出口境外人員進(jìn)境時(shí)使用的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)
14. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)
15. 無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（不含有形工程及附屬設(shè)備）從構(gòu)建開始計(jì)算的留抵稅額的稅款部分
16. 國(guó)家規(guī)定的其他禁止稅額抵扣的情形

問題4：以上禁止抵扣情形的具體解釋是什么？

這16種情形中，包括免稅教育機(jī)構(gòu)、免稅醫(yī)院、免稅科研機(jī)構(gòu)、免稅文物單位、福利院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)等特定免稅或免稅活動(dòng)的情形。此外，個(gè)體工商戶銷售舊貨、古物的增值稅稅款、未從稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)、以及進(jìn)口貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題5：對(duì)企業(yè)而言，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)有什么影響？

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)增加企業(yè)成本，降低企業(yè)的盈利能力。

問題6：為什么會(huì)有這些禁止抵扣的情形？

禁止抵扣的情形是為了稅收管理的需要和公共利益考慮，例如對(duì)醫(yī)療、教育、文化等免稅領(lǐng)域的支持，以及對(duì)個(gè)體工商戶等特定行業(yè)的規(guī)范。

問題7：存在禁止抵扣的情形是否合理？

對(duì)于每個(gè)禁止抵扣的情形，都有其合理性存在。這些情形是在法律法規(guī)中明確規(guī)定的，經(jīng)過相關(guān)部門的審核和審批。

問題8：企業(yè)如何處理這些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

企業(yè)在申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，將這些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列入“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄目。

問題9：是否存在調(diào)整的可能性？

稅法是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，相關(guān)政策和法規(guī)可能發(fā)生變化。因此，禁止抵扣的情形在未來也有可能發(fā)生調(diào)整。

問題10：如何避免因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額帶來的負(fù)擔(dān)？

企業(yè)可以通過合理管理和規(guī)劃，減少不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的產(chǎn)生，例如優(yōu)化采購(gòu)流程、確保合規(guī)購(gòu)買、積極申請(qǐng)免稅資格等。

總結(jié)起來，以上是關(guān)于16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形的解釋和問題的回答。稅收規(guī)定是隨時(shí)變化的，請(qǐng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中適時(shí)關(guān)注最新的稅收政策和法規(guī)。

問題一：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買商品、接受服務(wù)或進(jìn)口貨物時(shí)支付的增值稅，可以抵扣到應(yīng)納稅額中去。

問題二：什么是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指在一些特定情形下，企業(yè)無(wú)法將其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中扣除。

問題三：有哪些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的呢？

以下是16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形：

1.不能從一般納稅人名冊(cè)抄報(bào)失格后的發(fā)票中抵扣；

2.未按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、未按規(guī)定使用增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅；

3.不能按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范的要求開具的專用繳款書開具的發(fā)票；

4.納稅人未按照規(guī)定使用電子增值稅發(fā)票，或者未按照規(guī)定使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)庫(kù)存開具的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額；

5.重大影響稅收征管的其他欺騙性交易的進(jìn)項(xiàng)稅額；

6.未取得合法資格的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額；

7.納稅人未按照規(guī)定經(jīng)過財(cái)務(wù)部門匯總核對(duì)的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額；

8.購(gòu)買用于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)，包括購(gòu)房和購(gòu)買商用房地產(chǎn)等的進(jìn)項(xiàng)稅額；

9.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)供水電煤供給車間或轉(zhuǎn)供其他單位供應(yīng)機(jī)械設(shè)備、物資等產(chǎn)品，以及轉(zhuǎn)供其他單位采購(gòu)的設(shè)備試制產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額；

10.全額稅額的銷售出口貨物開具的專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額；

11.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)部分納稅人規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行承認(rèn)和兌現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額；

12.其他依法不能從應(yīng)納稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題四：為什么會(huì)有這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣？

這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能被抵扣主要是出于稅收管理和避免稅收逃避的目的。例如，一些企業(yè)為了逃避增值稅的繳納，可能會(huì)采取虛開發(fā)票、偷稅漏稅等手段，稅務(wù)部門為了遏制這種行為，規(guī)定了這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能被抵扣。

問題五：企業(yè)在遇到這些情形下如何處理這些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

企業(yè)在遇到這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣后，可以在納稅申報(bào)時(shí)將其列為應(yīng)納稅額中的一項(xiàng)，作為增值稅的成本負(fù)擔(dān)。這樣，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)就不需要考慮這些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題六：企業(yè)在遇到這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣后是否可以進(jìn)行申請(qǐng)調(diào)整？

企業(yè)在遇到這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣后，可以向稅務(wù)部門進(jìn)行申請(qǐng)調(diào)整。如果企業(yè)可以提供相關(guān)證據(jù)證明其實(shí)際上符合抵扣條件，稅務(wù)部門可以進(jìn)行重新審查，并在符合條件的情況下，進(jìn)行抵扣的調(diào)整。

問題七：如果企業(yè)誤將不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)調(diào)整，會(huì)有什么后果？

如果企業(yè)誤將不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)調(diào)整，可能會(huì)面臨稅務(wù)部門的處罰。稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的罰款或者其他處罰。

總結(jié)：

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指在一些特定情形下，企業(yè)無(wú)法將其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中扣除。這些情形下的進(jìn)項(xiàng)稅額請(qǐng)遵循稅法的規(guī)定和稅務(wù)部門的要求進(jìn)行處理，以免面臨處罰。