小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間(小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間可以延遲嗎)

小規(guī)模納稅人個(gè)稅申報(bào)是按月還是按季報(bào)

小規(guī)模納稅人個(gè)稅申報(bào)是按月還是按季報(bào)

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候,有按月的也有按季的.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定.

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅.

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款.

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào).

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1--8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

小規(guī)模納稅人選月報(bào)好還是季報(bào)好?

具體看以下例子:

小規(guī)模納稅人2024年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元,季度銷售額合計(jì)為31萬元,假設(shè)均為3%征收率.如果企業(yè)選擇季報(bào),那么銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn).因此,將繳納增值稅9300元.那么如果企業(yè)又選擇月報(bào)呢?納稅人1月和2月因?yàn)闆]有達(dá)到10萬

元免稅標(biāo)準(zhǔn),將可以享受免稅優(yōu)惠.僅有3月的13萬元收入將繳納對(duì)應(yīng)的增值稅3900元,可以節(jié)稅5400元.

通過上述案例大家明白了嗎?小規(guī)模納稅人選月報(bào)還是季報(bào)完全可以根據(jù)自身經(jīng)營情況來選擇最適合自己的納稅期限,這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利.目前,小規(guī)模納稅人變更納稅期限為即辦事項(xiàng),納稅人到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)后可以即時(shí)辦結(jié).請(qǐng)一定要注意,申請(qǐng)時(shí)間的不同,有效期起始日期是會(huì)有差別的.

這個(gè)并沒有規(guī)定必須月報(bào),大家可以根據(jù)實(shí)際情況自行選擇報(bào)稅期限.目前小規(guī)模納稅人的稅收政策比較好,稅率很低,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果一般納稅人滿足相關(guān)條件,可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

小規(guī)模納稅人申報(bào)日期

法律主觀：

國稅： 1.每月電話申報(bào)2。每月填寫小規(guī)模 增值稅 申報(bào)表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。 3.每季度報(bào)所得稅。（網(wǎng)上申報(bào)，是用數(shù)字證書的，進(jìn)網(wǎng)站后有提示）地稅：1.每月報(bào) 城建稅 ，教育附加費(fèi)， 個(gè)人所得稅 。 2.還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（有專門的軟件報(bào)稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)）

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間

法律主觀：

小規(guī)模納稅人指的是增值稅，如果是企業(yè)所得稅，那么則不存在小規(guī)模納稅人的規(guī)定，按照一般的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

二、小規(guī)模納稅人季度所得稅申報(bào)表的填寫方法

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報(bào)，每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

1、第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

3、第4行“利潤總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

6、第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行《0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

11、按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

17、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

三、小規(guī)模納稅人的管理規(guī)定

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)法律規(guī)定可以得知，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

小規(guī)模報(bào)稅期是哪幾個(gè)月

小規(guī)模季度報(bào)稅在1月、4月、7月和10月，每個(gè)季度的4月，一年4次。

1月申報(bào)去年第四季度稅，4月申報(bào)當(dāng)年季度稅、7月申報(bào)當(dāng)年第二季度稅、10月份申報(bào)當(dāng)年第三季度稅、第四季度就是來年1月份申報(bào)。

一、小規(guī)模納稅人的報(bào)稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體如下:

1、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅;

2、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;

3、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

二、報(bào)稅的流程如下:

1.填寫申請(qǐng)表:填寫所有報(bào)稅需要填寫的附表后保存。

2.申報(bào):把第一步填好的表上傳至地稅征管系統(tǒng)。上傳后不能再編輯，所以需要在上傳之前檢查好。

3.網(wǎng)上劃款:對(duì)申報(bào)的稅種進(jìn)行開票，成功后地稅局會(huì)劃款，納稅人在一個(gè)工作日后就能查到相關(guān)劃款信息。

4.打印申報(bào)表:在查詢劃款成功后就可以自行打印申報(bào)表。

5.打印完稅證明:申報(bào)表打印成功后就可以去對(duì)公戶開戶銀行打印完稅證明。

小規(guī)模報(bào)稅多久報(bào)一次

小規(guī)模報(bào)稅一季度報(bào)一次。

小規(guī)模的零申報(bào)是一季度申報(bào)一次，不是每個(gè)月都要做。小規(guī)模納稅人是季報(bào)，即使是零申報(bào)，也必須按照規(guī)定的申報(bào)時(shí)間進(jìn)行申報(bào)。印花稅也是由原來的按次申報(bào)，改為隨申報(bào)期申報(bào)。稅法一般規(guī)定：按月計(jì)算，次月15日前申報(bào)納稅。如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作了簡并征期的認(rèn)定，也可以按季或其他期限申報(bào)納稅。一般要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的“稅種認(rèn)定”資料來具體確定。

納稅人報(bào)稅規(guī)定：

1、納稅申報(bào)：納稅人需要按照規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款和納稅信息。申報(bào)內(nèi)容包括納稅人的納稅種類、納稅期限、納稅金額等；

2、納稅繳款：納稅人需要按照規(guī)定時(shí)間向國家財(cái)政部門繳納稅款。繳款方式包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳款等多種形式；

3、稅務(wù)登記：納稅人在開始經(jīng)營或者工作之前，需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，獲得納稅人識(shí)別號(hào)碼和納稅人資格等信息；

4、稅務(wù)監(jiān)管：稅務(wù)部門對(duì)納稅人的稅務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，包括稅務(wù)稽查、稅務(wù)調(diào)查、稅務(wù)檢查等多種方式；

5、稅收征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收和管理。

綜上所述，不同稅種的納稅規(guī)定可能會(huì)有所不同，具體情況建議納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或者查閱相關(guān)稅法法規(guī)。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)遵守稅法規(guī)定，按時(shí)報(bào)稅、繳款，避免違法行為，以免面臨處罰和法律風(fēng)險(xiǎn)。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間

法律主觀：

小規(guī)模納稅人年報(bào)時(shí)間是5月31日。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間為每月1日至15日。

月初報(bào)稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。個(gè)人所得稅營業(yè)稅稅營業(yè)稅及附加具體稅種還是要看你們單位過去是怎么繳納的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

申報(bào)納稅方式是指原則上應(yīng)根據(jù)納稅人的申報(bào)確定應(yīng)納稅額，只是在納稅人未自動(dòng)申報(bào)或申報(bào)不適當(dāng)?shù)那闆r下，才由征稅機(jī)關(guān)再重新確定的方式。由于此種方式主要是由納稅人自行確定計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，因而也稱自我課賦。納稅申報(bào)作為一種私人公法行為，是一由私人進(jìn)行的，以產(chǎn)生公法上的效果為目的的行為，它具有確定應(yīng)納稅額的效力。納稅申報(bào)是一種要式行為，必須使用統(tǒng)一印制的納稅申報(bào)表或申報(bào)書，因而與無形式要求的一般申請(qǐng)和普通報(bào)告是不同的。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。